월급에서 공제되는 지방세와 소득세 완벽 정리

1. 월급에서 공제되는 세금이란?

직장인들은 매달 월급을 받지만, 실제로 통장에 들어오는 금액은 예상했던 것보다 적을 수 있습니다. 이는 소득세와 지방세를 포함한 각종 공제 항목 때문입니다. 특히, 소득세와 지방세는 급여에서 자동으로 원천징수되며, 연말정산을 통해 조정됩니다.

2. 소득세란?

소득세 개념

소득세는 개인이 벌어들인 소득에 대해 국가가 부과하는 세금입니다. 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득 등 다양한 소득에 대해 부과됩니다.

근로소득세 계산 방법

소득세는 과세표준에 따라 차등 부과됩니다. 즉, 소득이 많을수록 높은 세율이 적용되는 누진세 구조입니다.

2024년 근로소득세율 (기본 세율)

과세표준 (연 소득)                                                                                                                                 세율

1,200만 원 이하	6%
1,200만 원 ~ 4,600만 원	15%
4,600만 원 ~ 8,800만 원	24%
8,800만 원 ~ 1억 5,000만 원	35%
1억 5,000만 원 ~ 3억 원	38%
3억 원 ~ 5억 원	40%
5억 원 ~ 10억 원	42%
10억 원 초과	45%

 

예를 들어, 연봉 5,000만 원을 받는 직장인의 경우,

1. 근로소득공제 후 과세표준을 계산하고,
2. 해당 구간의 세율을 적용한 뒤,
3. 누진공제액을 차감하여 소득세를 산출합니다.

소득세 계산 예시 (연봉 5,000만 원 기준)

1. 근로소득공제: 5,000만 원 × 공제율 적용 → 과세표준 약 3,100만 원
2. 세율 적용: 1,200만 원 × 6% + (3,100만 원 - 1,200만 원) × 15%
3. 누진공제 차감 후, 최종 소득세 계산

소득세는 어떻게 계산할까?

소득세는 연봉 전체에 동일한 세율이 적용되는 게 아니라, 일정 금액 구간마다 다른 세율이 적용돼요. 이걸 누진세율이라고 해요.

예제: 연봉 5,000만 원을 받는 경우

👉 1단계: 근로소득공제 계산

• 정부에서는 세금 부담을 줄여주기 위해 근로소득공제를 제공해요.
• 연봉 5,000만 원이라면, 대략 1,900만 원 정도가 공제돼요.
• 즉, 세금을 계산할 때는 3,100만 원(5,000만 원 - 1,900만 원)에 대해 적용해요.

👉 2단계: 세율 적용 (누진세율)

• 과세표준이 3,100만 원이면, 아래 세율을 적용해요.

과세표준 (세금 계산할 금액)          세율해당 구간     세금 계산

 

1,200만 원 이하	6%	1,200만 원 × 6% = 72만 원
1,200만~4,600만 원	15%	(3,100만 원 - 1,200만 원) × 15% = 285만 원

👉 3단계: 총 소득세 계산

• 첫 번째 구간: 72만 원
• 두 번째 구간: 285만 원
• 총 소득세 = 72만 원 + 285만 원 = 357만 원

👉 4단계: 누진공제 차감

• 누진세 구조로 인해 세금을 조금 깎아주는 누진공제액이 있어요.
• 이 경우, 누진공제액 108만 원을 빼줍니다.

👉 최종 소득세

• 357만 원 - 108만 원 = 249만 원
• 즉, 연봉 5,000만 원이면 연간 약 249만 원을 소득세로 납부!

👉 5단계: 월급 기준으로 나누기

• 249만 원 ÷ 12개월 = 약 20.75만 원
• 즉, 매달 약 21만 원 정도가 소득세로 빠짐!

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추가적으로 지방세도 붙어요!

소득세의 **10%**를 지방세로 더 내야 해요.

• 소득세 249만 원 × 10% = 24.9만 원
• 한 달 기준으로 보면, 24.9만 원 ÷ 12개월 = 약 2만 원

최종적으로 월급에서 빠지는 세금

• 소득세: 약 21만 원
• 지방세: 약 2만 원
• 총 공제액: 약 23만 원

3. 지방세란?

소득세 외에도 지방자치단체가 부과하는 지방소득세가 있습니다. 지방세는 소득세의 일정 비율로 부과되며, 지방 정부의 재정 확보를 위한 세금입니다.

지방소득세 계산법

지방소득세는 **소득세의 10%**를 추가로 부담하는 구조입니다.

• 예를 들어, 소득세가 100만 원이라면 지방소득세는 10만 원 추가됩니다.

즉, 총 납부할 세금은 소득세 + 지방소득세가 됩니다.

4. 급여에서 세금 공제 과정

월급에서 세금 공제 과정

1. 총급여 산정: 기본급 + 상여금 + 수당 등 포함
2. 과세표준 계산: 근로소득공제, 공제 항목 차감
3. 소득세 계산: 과세표준에 세율 적용
4. 지방소득세 부과: 소득세의 10%
5. 건강보험료, 국민연금 등 공제
6. 실수령액 지급: 총 급여 - (세금 및 4대 보험 공제)

실수령액 예시 (연봉 5,000만 원)

• 월급 (세전): 약 416만 원
• 소득세: 약 16만 원
• 지방소득세: 약 1.6만 원
• 건강보험, 국민연금, 고용보험 공제: 약 50만 원
• 월 실수령액 (세후): 약 350만 원

5. 연말정산과 환급

연말정산을 통해 추가 납부 또는 환급이 결정됩니다. 소득공제 및 세액공제를 활용하면 환급받을 가능성이 높아집니다.

소득공제 vs. 세액공제

• 소득공제: 과세표준 자체를 줄여 세금 부담 완화 (예: 연금저축, 주택청약)
• 세액공제: 계산된 세금에서 직접 차감 (예: 기부금, 의료비 공제)

6. 절세하는 방법

1. 연금저축, IRP 가입: 세액공제 혜택
2. 신용카드보다 체크카드 사용: 소득공제율이 높음
3. 기부금, 의료비 등 공제 항목 활용
4. 부양가족 등록하여 공제 혜택 받기

7. 마무리

소득세와 지방세는 직장인들의 월급에서 자동 공제되는 중요한 요소입니다.

 

하지만 연말정산을 통해 절세할 수 있는 방법이 많으므로, 공제 항목을 꼼꼼히 챙기는 것이 중요합니다.